Kontext:
Gerade zur grenzüberschreitenden Strukturierung von unternehmerischen Tätigkeiten gilt die Implementierung einer Holding zur Organisation internationaler Unternehmensgruppen. Unter den Standorten für eine Holdinggesellschaft sind sowohl die nationalen steuerlichen Vorschriften als auch durch Europäische Vorgaben implementierte Missbrauchsvorschriften zu beachten.
Inhalt:
Das Werk Steuergestaltung mit Holdinggesellschaften von Bader ist 2017 in bereits dritter Auflage im NWB Verlag erschienen. Die Gliederung vier Kapitel sowie einen Anhang gegliedert. Die Grundlagen der Holding (Kapitel eins) erläutern den Begriff aus betriebswirtschaftlicher sowie steuerlicher Sicht und gehen auf die Arten von Holdinggesellschaften ein. Es werden hierbei abhängig von der Betrachtungsweise nach Finanz- und Beteiligungsholdings, Führungs- und Managementholdings, Akquisitionsholdings unterschieden oder nach einer Dach-, Zwischen- oder Spartenholding. Im internationalen Bereich wird die Funktion einer Holding zur Bündelung des internationalen Geschäfts einer Unternehmensgruppe erläutert. Ferner spielen die unterschiedlichen Rechtsformen einer Holding eine wichtige Rolle bei der Optimierung. Kapitel zwei geht auf Gestaltungsstrategien sowie bestehende (gesetzliche) Restriktionen ein. Steuerpolitische Ansätze, Auswirkungen auf die Steuerquote des Konzerns sowie der Gestaltung selbiger werden ebenso erläutert, wie Aspekte der Hinzurechnungsbesteuerung oder Funktionsverlagerung. Mit dem dritten Kapitel werden die Gestaltungsziele sowie deren Umsetzung in den Mittelpunkt gestellt. Stichworte hierzu sind ein Dividenden-Routing, die Reduzierung von Quellensteuern (mit Gestaltungsgrenzen durch entsprechende Anti-Treaty-Shopping Regelungen), die Ausnutzung der Gruppenbesteuerung oder beispielsweise der Optimierung der Konzernfinanzierung. Mit dem vierten Kapitel werden Steuerregimes ausgewählter Länder in Europa, Asien, Afrika sowie Amerika vorgestellt. Im Fokus stehen zunächst allgemeine Aspekte sowie das holdingbezogene Steuerrecht Deutschlands. Fortan sind Regimes in Belgien, Dänemark, Irland, Luxemburg, Malta, Niederlande, Österreich, Schweiz, Zypern, Hongkong, Malaysia, Mauritius, Panama, Singapur sowie Thailand in aller Kürze dargestellt. Der Anhang enthält ferner tabellarische Übersichten zu internationalen Steuergestaltungsstrategien sowie Quellensteuersätze zu den ausgewählten Ländern sowie nach den deutschen DBA. Das Werk ist über den NWB Datenbankzugang auch online im Volltext zugänglich.
Empfehlung:
Das Werk Steuergestaltung mit Holdinggesellschafen von Bader fasst die relevanten Aspekte für die Steuerplanung ebenso zusammen wie die notwendigen Grundlagen zur Implementierung einer Holding. Tabellarische Übersichten sowie Skizzen erleichtern das Verständnis. Die Ausführungen zu den nationalen Vorschriften der ausgewählten Ländern sind als Informationsquelle von besonderer Bedeutung für die Besteuerungspraxis.
Steuergestaltung mit Holdinggesellschaften
Analyse weltweiter Holding-Steuerregime aus deutscher Sicht
Bader
Hardcover, 350 Seiten
3. Auflage erschienen im Oktober 2017 im NWB Verlag, Herne
ISBN: 978-3-482-48143-7