Kontext:
Durch die Vielzahl von Unternehmensnachfolgen und die zunehmende Konzentration von Vermögenswerten auf einen immer kleineren Personenkreis gewinnt der Themenbereich der Testamentsvollstreckung immer stärker an Bedeutung. Hierzu gehört aber nicht nur die Testamentsvollstreckung im klassischen Sinn, so dass der Steuerberater auch in den Gebieten Financial und Estate Planning, Unternehmensnachfolge sowie Stiftungen fundierte Kenntnisse aufweisen muss, um die Mandantschaft zielgerichtet beraten zu können.
Inhalt:
Das Werk Testamentsvollstreckung – Vermögensnachfolgegestaltung für Steuerberater und Vermögensverwalter von Rott/Kornau/Zimmermann geht in dreizehn Kapiteln auf sämtliche mit der Testamentsvollstreckung im Zusammenhang stehenden Themengebiete ein und schließt mit drei praxisbezogenen Fallstudien sowie einer Vielzahl an Formulierungshilfen.
Im ersten und zweiten Teil des Buches wird zum einen das zukunftsträchtige Geschäftsfeld der Testamentsvollstreckung näher beschrieben und zum anderen die Bedeutung des Financial Planning und Estate Planning als Grundvoraussetzung der Testamentsvollstreckung dargestellt, bevor im Anschluss die allgemeinen Grundsätze der Testamentsvollstreckung erläutert werden.
Kapitel viert widmet sich der idealen Testamentsvollstreckeranordnung und geht hierbei insbes. auf die trans- und postmortale Vollmacht, die Errichtung letztwilliger Verfügungen, die Wahl der Person des Testamentsvollstreckers sowie auf essentielle Inhalte einer Testamentsvollstreckeranordnung ein. Kapitel fünf erläutert verschiedene Arten der Testamentsvollstreckung, worauf im sechsten und siebten Kapitel die Annahme sowie die Durchführung des Testamentsvollstreckeramts besprochen werden. Besondere Schwerpunkte bilden bei letzterem die Testamentsvollstreckung im Stiftungs- und Unternehmensbereich. Dabei finden auch steuerliche Besonderheiten eine angemessen ausführliche Würdigung.
Das achte Kapitel befasst sich mit der Beendigung des Testamentsvollstreckeramts, um sodann im neunten und zehnten Kapitel Vergütungs- und Haftungsfragen zu klären. Nachdem im elften Kapitel kurz auf die Besonderheiten der Testamentsvollstreckung in internationalen Erbfällen eingegangen wird, erläutern die Autoren im zwölften Kapitel den Themenbereich der Nachlassverwaltung. Abschließend wird durch drei Fallstudien die Brücke in die tägliche Beratungspraxis geschlagen, um dann dem Leser eine Vielzahl an Formulierungshilfen mit auf den Weg zu geben.
Empfehlung:
Das Buch Testamentsvollstreckung überzeugt durch einen äußerst umfangreichen Theorieteil und im Unterschied zu manch anderen Handbüchern im Themenbereich Testamentsvollstreckung auch durch ein hohes Maß an Praxisbezug mit vielen Tipps für die tägliche Beraterpraxis und umfangreichen Formulierungshilfen. Somit eignet sich dieses Nachschlagewerk insbesondere für Steuerberater, die auf dem Gebiet der Testamentsvollstreckung tätig sind. Doch auch für Finanz- und Vermögensplaner stellt es einen wertvollen Begleiter im Arbeitsalltag dar.
Testamentsvollstreckung
Rott, Kornau, Zimmermann
Softcover, 418 Seiten
2. Auflage, erschienen 2012 im Springer Gabler Verlag, Wiesbaden
ISBN: 978-3-8349-2830-6
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