Kontext:
Grenzüberschreitende unternehmerische Tätigkeiten können zu einer doppelten Besteuerung derselben Einkünfte in verschiedenen Staaten führen. Das Zusammenspiel der jeweiligen nationalen Steuergesetze mit den vereinbarten Doppelbesteuerungsabkommen
sowie den unterschiedlichen Auslegungsregelungen stellt eine der schwierigsten Thematiken des Steuerrechts dar.
Inhalt:
Das Handbuch Internationale Unternehmensbesteuerung von Jacobs, herausgegeben von Endres/Spengel, ist in sechs Teile mit zahlreichen Unterkapiteln gegliedert.
Die volks- und betriebswirtschaftlichen Dimensionen sowie die politischen Interessenskonflikte bei der Besteuerung international tätiger Unternehmen werden im „Jacobs“ plausibel und stets verständlich herausgearbeitet und bilden so, neben den Ausführungen zum Einfluss des EG-Vertrags auf die grenzüberschreitende Besteuerung unternehmerischer Tätigkeiten, die Grundlage für das weitere Verständnis der internationalen Unternehmensbesteuerung.
Nachfolgend werden die bei der Doppelbesteuerung auftretenden Themenschwerpunkte in In- und Outboundinvestitionen untergliedert. Hierbei wird stets eine Unterscheidung vorgenommen, ob die Investition in Form von Direktgeschäften, einer Betriebsstätte oder Tochterpersonen- bzw. kapitalgesellschaften vorgenommen wird. Fragen der Gewinnabgrenzung nehmen dabei jeweils ein besonderes Gewicht ein.
Abschließend widmet sich der „Jacobs“ der internationalen Steuerplanung. Hierbei werden ausführlich Fragen der optimalen Rechtsformwahl, Nutzung von Qualifikationskonflikten sowie internationale M&A-Strategien besprochen.
Empfehlung:
Der Jacobs – Internationale Unternehmensbesteuerung ist das Ergebnis eines Forschungsprojekts an der Universität Mannheim und hat sich seit dessen Erstauflage im Jahr 1983 nach unserer Auffassung als Das Standardwerk des deutschen internationalen Steuerrechts etabliert. Die komplexe Materie wird durch zahlreiche Beispiele und Schaubilder anschaulich aufbereitet. Ferner bekommt der international tätige Berater zahlreiche Gestaltungsinstrumente zur grenzüberschreitenden Steuerplanung. Das umfangreiche und teilweise mit internationalen Quellen belegte Literaturverzeichnis ist gerade für den wissenschaftlich interessierten Leser unumgänglich. Der Stand des Werks bezieht alle Rechtsänderungen bis zum 1. Juni 2015 mit ein.
Internationale Unternehmensbesteuerung, Otto H. Jacobs
Deutsche Investitionen im Ausland – Ausländische Investitionen im Inland
Endres, Spengler (Hrsg.)
Hardcover, 1.548 Seiten
8. Auflage, erschienen in 2016 im Verlag C.H. Beck, München
ISBN 978-3-406-67941-4
