Kontext:
Die Besteuerung von Unternehmen mit internationaler Geschäftstätigkeit ist ein umfassendes Themengebiet. Es kommt dabei auf die gewählte rechtliche Struktur, die Art der Leistungs- oder Lieferbeziehungen sowie auf rechtliche Rahmenbedingungen wie etwa das Bestehen von Doppelbesteuerungsabkommen an. Über die steuerlichen Themen hinaus spielen dabei auch betriebswirtschaftliche Aspekte, wie die Finanzierung oder die Rechtformwahl, eine Rolle.
Inhalt:
Das Buch ist in sieben Kapitel gegliedert, wobei eine inhaltliche Zweiteilung möglich ist. Im ersten Teil werden die Grundlagen der internationalen Unternehmensbesteuerung, mit Ausführungen zur Unterscheidung zwischen wirtschaftlicher und juristischer Doppelbesteuerung oder die Prinzipien der Erfolgszuordnung nach betriebswirtschaftlichen Grundsätzen, dargestellt. Das innerstaatliche (Außen-) Steuerrecht, die zwischenstaatlichen (Doppelbesteuerungs-) Abkommen und die Einflüsse durch europäisches Gemeinschaftsrecht werden im Detail erläutert. Auf diesen Grundlagen wird die Ertragsbesteuerung anhand von typischen grenzüberschreitenden Tätigkeiten wie etwa Lieferbeziehungen, Dienstleistungen oder Bautätigkeiten dargestellt. Die Möglichkeiten der Rechtsformwahl sowie der gezielte Kapitaleinsatz werden vor dem Hintergrund der abkommensrechtlichen Situation sowie der bestehenden einschränkenden innerstaatlichen Regelungen gewürdigt. Dabei wird auf sog. passive Tätigkeiten sowie auf zwischengeschaltete Tochtergesellschaften ohne eigene wirtschaftliche Tätigkeit und damit ohne Abschirmwirkung eingegangen. Im Fokus des zweiten Teils stehen sowohl die Rechtsform- bzw. Finanzierungswahl, als auch die Allokation von Funktionen und Risiken im Hinblick auf die Bestimmung von Verrechnungspreisen und die umsatzsteuerliche Behandlung der grenzüberschreitenden Tätigkeit.
Empfehlung:
Das Werk Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre kann als Standardwerk der universitären Lehre bezeichnet werden. Die zwischenzeitlich vorliegende 3. Auflage verknüpft auf sehr gute Weise betriebswirtschaftliche Grundsätze mit den steuerrechtlichen Rahmenbedingungen. Beispiele und Abbildungen verdeutlichen die Praxisrelevanz und machen das Werk nicht zuletzt deshalb auch für Unternehmen und Berater interessant.
Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre
Scheffler
Hardcover, 622 Seiten
3. Auflage, erschienen im April 2009 im Verlag Franz Vahlen, München
ISBN: 978-3-8006-3614-3
