Kontext:
In der Praxis der Unternehmungen spielen Themen im Steuerrecht mit einem internationalen Bezug eine immer größere Rolle. Jedoch lässt sich nicht jeder Fall gleich einfach durchschauen und exakt einschätzen. Ein geübtes Wissen auf dem Steuerrecht über die Grenzen hinaus ist daher für viele Praktiker enorm wichtig.
Inhalt:
Der hier vorliegende Jahresband Praxis des Internationalen Steuerrechts 2013 von Raupach, Pohl, Ditz, Klein, Reimer und Spierts ist in vier Hauptkapitel und einen Anhang untergliedert. Es wird insbesondere auf das nicht als solches verabschiedete Jahressteuergesetz 2013 eingegangen sowie auf aktuelle Änderungen zu Betriebsstätten und Verrechnungspreisen. Neben neuen Entscheidungen des EuGH, BFH sowie der Finanzgerichte werden ebenfalls die neuen Doppelbesteuerungsabkommen vorgestellt.
Im ersten Kapitel sind zunächst der lange Weg des Gesetzgebungsverfahrens des Jahressteuergesetzes 2013, deren einzelne Gesetzesentwürfe der Bundesregierung sowie die Prüfbitten des Bundesrats kurz und stichpunktartig aufgezeigt. Die ersten drei Praxisfälle behandeln sodann die Änderungen des Außensteuergesetzes. Hierbei sind die Schwerpunkte eine mögliche verdeckte Einlage, die Begrenzung des Betriebsausgabenabzugs sowie die Korrekturvorschriften nach dem Außensteuergesetz alter Fassung und dem Außensteuergesetz nach den geplanten Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2013 gelegt. Die weiteren Fälle behandeln die Zuordnung von Wirtschaftsgütern zu einer Betriebsstätte, auch unter Beachtung der Neuerungen durch den Authorised OECD Approach.
Das zweite Kapitel stellt die aktuelle Situation der Betriebsstättenbesteuerung vor. Es werden hierbei die Auffassung der OECD zur Dienstleistungsbetriebstätte besprochen sowie weitere geplante Änderungen genannt. Die Begründung einer Betriebsstätte sei es durch wiederkehrende Tätigkeiten sowie durch kurzfristige Tätigkeiten werden im Detail dargestellt. Abschließend sind aktuelle Fälle aus der Betriebsprüfungspraxis mit Schaubildern vorgestellt und systematisch im Einzelnen besprochen.
Im dritten Kapitel sind Fallbeispiele mit Gestaltungsansätzen zu den Themen des Treaty and Directive Shopping unter den Gesichtspunkten der Neuerungen zu nationalem Recht, DBA und Europarecht dargestellt. Es sind die Neuerungen durch das Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz, die Anrechnung ausländischer Körperschaft- sowie Quellensteuer auf Lizenzen und die Berücksichtigung von Betriebsausgaben unter Anwendung neuester BFH Rechtsprechung in Praxisbeispielen gegliedert und Gestaltungsansätze besprochen.
Abschließend stellen die Autoren in Kapitel vier die neuen Doppelbesteuerungsabkommen vor. Dies sind dabei Streifzüge durch einzelne Artikel der DBA mit den Niederlanden, Luxemburg, Liechtenstein, Türkei, Ungarn, Bulgarien, Taiwan sowie der Schweiz. In den Anlagen sind einzelne Abkommen und Protokolle abgebildet.
Empfehlung:
Das Buch Praxis des Internationalen Steuerrechts 2013 besticht durch seinen praxisnahen Bezug in grenzüberschreitenden Fällen des Steuerrechts. Es ist verständlich und sachlich für den Praktiker aufgebaut und verarbeitet aktuelle Rechtsprechung und Änderungen systematisch. Die Schaubilder und Anlagen dienen zum Verständnis und Nachlesen einzelner Rechtsnormen.
Praxis des Internationalen Steuerrechts 2013
Raupach, Pohl, Ditz, Klein, Reimer, Spierts
Hartcover, 532 Seiten
5. Auflage, erschienen 2013 im NWB Verlag, Herne
ISBN: 978-3-482-63294-5
