Kontext:
Komplexe Unternehmensstrukturen verlangen angemessene Vorkehrungen zur Einhaltung verschiedenster gesetzlicher Vorschriften. Die Bilanzmanipulation, die Korruption oder die Untreue im Unternehmen können neben dem materiellen Schaden insbesondere auch einen Verlust an Reputation am Markt bedeuten und damit im Zweifel existenzgefährdend sein.
Inhalt:
Das Handbuch Tax Fraud & Forensic Accounting von Hlavic/Klapproth/Hülsberg ist in sieben Kapitel gegliedert. Eingangs werden die polizeiliche sowie kriminalstatistische Abgrenzung der erfassten Wirtschaftskriminalität sowie insbesondere die aktuelle Bedrohungslage der Unternehmen durch Wirtschafts- und Industriespionage aufgezeigt. Anhand vergangener Bilanzskandale und damit verbundener Insolvenzen werden die einschlägigen Vorgaben in Kürze vorgestellt. Zu nennen sind hier insbesondere das Sarbanes-Oxley Act 2002, SAS 99, ISA 240, IDW PS 210 oder Euro SOX.
Kapitel zwei beschreibt die Grundlagen und Phänomene der Wirtschaftskriminalität, die dann bezogen auf steuerstrafrechtliche Aspekte im dritten Kapitel näher untersucht werden. Aufgegriffen werden hierbei das Umsatzsteuerkarusell, die Bauabzugsteuer, Steuerumgehungen im Zoll- und Verbrauchsteuerrecht sowie unterschiedliche Bilanzdelikte.
Im vierten Kapitel werden die rechtlichen Fragestellungen für Steuerpflichtige, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer aufgegriffen. Dabei werden auch die Verpflichtungen des Berufsstandes nach dem Geldwäschegesetz aufgezeigt.
Das Forensic Accounting im Grundsatz, die Abbildung im Unternehmen sowie die Beschreibung bestehender Risikofaktoren sowie Indikatoren für dolose Handlungen stehen im Mittelpunkt des fünften Kapitels. Forensische Analysen, das Führen von Interviews sowie die Hinzuziehung externer Spezialisten werden in diesem Rahmen besprochen.
Kapitel sechs stellt die internationalen Ordnungsbestrebungen durch Implementierung entsprechender Standards vor. Ausgehend von den Maßnahmen der Vereinigten Staaten werden die der OECD, der UN sowie die Harmonisierungsbestrebungen der Europäischen Union vorgestellt.
Im letzten Kapitel wird ein Anti-Fraud Management als Maßnahme zur Risikominimierung beschrieben. Risikokommunikation, Kontrollfunktionen, Whistleblowing oder Notfallplanung sind nur einige der angesprochenen Themen. Ein Stichwortverzeichnis am Ende des Handbuchs ermöglicht den gezielten Einstieg in einzelne Themen.
Empfehlung:
Das Handbuch Tax Fraud & Forensic Accounting von Hlavic/Klapproth/Hülsberg ist eine umfassende Darstellung der Aspekte dieses hochaktuellen Themas. Die praxisbezogenen Ausführungen der Autorenschaft, die aus den verschiedensten beruflichen Betätigungen mit dem Thema konfrontiert sind, haben ein gelungenes Handbuch für Praktiker geschaffen, das gleichzeitig Schaubilder und Tabellen einbezieht und auch weiterführende Literaturquellen enthält.
Tax Fraud and Forensic Accounting
Umgang mit Wirtschaftskriminalität
Hlavica, Klapproth, Hülsberg (Hrsg.)
Softcover, 410 Seiten
Dissertation, erschienen 2011 im Gabler Verlag, Wiesbaden
ISBN: 978-3-8349-1429-3
