Kontext:
Das internationale Steuerrecht unterliegt einem stetigen Wandel, der neben Anpassungen nationaler Vorschriften durch den deutschen Gesetzgeber auch durch europäische Entwicklungen sowie Neuerungen auf Ebene der OECD beeinflusst wird. Bei dieser Komplexität ist es von besonderer Bedeutung die groben Leitlinien und Grundprinzipien zu verstehen.
Inhalt:
Das Lehrbuch Internationales und Europäisches Steuerrecht ist in sieben Kapitel gegliedert. Mit der „internationalen Dimension des Steuerrechts“ werden die Begrifflichkeiten, wie beispielsweise die juristische, wirtschaftliche oder virtuelle Doppelbesteuerung, unterschieden und die zahlreichen Verstrickungs- und Entstrickungstatbestände im deutschen Steuerrecht erläutert. Kapitel zwei und drei erklären in ausführlicher Weise die unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht sowie die Möglichkeiten zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Kapitel vier stellt die Regelungen des Außensteuergesetzes (AStG) dar. Die Grundzüge zur Berichtigung der Einkünfte bei verbundenen Unternehmen, die Verrechnungspreisprinzipien, die Hinzurechnungsbesteuerung stellen die Schwerpunkte dieses Kapitels dar. Ein umfangreiches Praxisbeispiel mit Musterlösung rundet die theoretischen Erläuterungen zum AStG ab. Das Recht der Doppelbesteuerungsabkommen mit Darstellung der Abkommenssystematik, dem OECD-Musterabkommen 2010 sowie ausführliche Erläuterungen zu sämtlichen Einkünfte-Artikeln sowie zur Anwendung des Methodenartikels bilden Kapitel fünf. Im Anschluss werden in Kapitel sechs die europäischen Grundsätze und Einflüsse auf die direkten und indirekten Steuern dargestellt. Hierbei wird zwischen Primär- und Sekundärrecht unterschieden. Die maßgeblichen europäischen Richtlinien im Bereich der direkten Steuern sind ebenfalls erläutert. Abschließend werden die Substanz- und Verkehrsteuern vor dem Hintergrund der möglichen Doppelbesteuerung beleuchtet. Thematisiert sind die Erbschaft-/Schenkungsteuer, die Grundsteuer, die Umsatzsteuer, die Grunderwerbsteuer sowie die Versicherungsteuer.
Empfehlung:
Das Lehrbuch von Haase beinhaltet eine gelungene Darstellung der Grundzüge des internationalen Steuerrechts. Sämtliche wichtigen Themen sind in kompakter Form abgebildet und anhand von zahlreichen Beispielsfällen mit Lösungen erläutert. Das Lehrbuch verweist auf zahlreiche weiterführende Literatur.
Internationales und Europäisches Steuerrecht
Haase
Softcover, 388 Seiten
3. Auflage, erschienen im Juli 2011 im Verlag C.F. Müller, Heidelberg
ISBN: 978-3-8114-9807-5