Kontext:
Die Unternehmensbesteuerung ist ein extrem umfangreiches und komplexes Themengebiet, das nur von einem kleinen Personenkreis umfassend beherrscht wird. Deshalb ist es gerade für Einsteiger schwierig, sich in die Materie des deutschen Steuerrechts einzulesen. Neben einem hohen Maß an Selbstdisziplin bedarf es auch einem guten Lehrwerk, das einerseits inhaltlich fundiert ist und andererseits die Zusammenhänge der Steuerarten aufzuzeigen vermag.
Inhalt:
Das Werk Besteuerung von Unternehmen I – Ertrag-, Substanz- und Verkehrsteuern von Scheffler erläutert in sechs Teilen umfassend die Besteuerung von Unternehmen in Deutschland. Im ersten Teil geht Scheffler zunächst auf wichtige Begriffe und Merkmale des deutschen Steuersystems ein. Die Darstellung wichtiger Rechtsquellen rundet das erste Kapitel ab. Den zweiten Teil und Schwerpunkt des Buches bildet die Erläuterung der Besteuerung des Unternehmenserfolgs. Hierbei werden die Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer detailliert dargestellt, wobei der Verfasser neben der Steuerpflicht, Ermittlung der Bemessungsgrundlage, Tarifgestaltung und Verlustverrechnung stets ein besonderes Augenmerk auf die steuerliche Systematik richtet. Daneben wird dem Leser nicht nur eine bloße Darstellung des deutschen Steuerrechts geboten sondern auch Steuerwirkungen und steuerplanerische Aspekte vermittelt. Der dritte Teil widmet sich der Übertragung von Unternehmensvermögen im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge bzw. von Todes wegen. Hierbei werden neben erbschaftsteuerlichen Erläuterungen auch wichtige Zusammmenhängen mit den Ertragsteuern aufgezeigt. Nach kurzer Darstellung der Grundsteuer im vierten Teil des Werkes werden im fünften Teil in besonderem Maße die Umsatzsteuer sowie die Grunderwerbsteuer beschrieben. Dabei legt Scheffler wiederum großen Wert auf eine verständnisvolle und gute strukturierte Darstellungsweise. Abschließend werden im sechsten Teil des Buches Grundzüge der Konzernbesteuerung in Deutschland aufgezeigt, wobei in erster Linie die körperschaft- und umsatzsteuerliche Organschaft erläutert wird.
Empfehlung:
Das Buch Besteuerung von Unternehmen I – Ertrag-, Substanz- und Verkehrsteuern ist und bleibt eines der gelungensten Standardwerke für den steuerrechtlichen Nachwuchs. Durch die hervorragende Strukturierung, die Vielzahl von Beispielen sowie die Darstellung der steuerlichen Zusammenhänge wird die Grundlage für ein schnelles Verständnis des deutschen Steuerrechts gelegt. Ferner ermöglichen die steuergestalterischen Aspekte, die lobenswerterweise in großer Anzahl in das Lehrwerk eingeflossen sind, das Augenmerk auf das in der täglichen Beratungspraxis besonders wichtige tax planning zu lenken. Somit ist das Buch von Scheffler nicht nur Studenten sondern auch Praktikern uneingeschränkt zu empfehlen.
Besteuerung von Unternehmen I
Ertrag-, Substanz- und Verkehrsteuern
Scheffler
Softcover, 520 Seiten
12. Auflage, erschienen 2012 im Verlag C.F. Müller, Heidelberg
ISBN: 978-3-8114-9816-7
