Kontext:
Auf Grund zunehmender Verflechtungen im internationalen Kapital-, Güter u. Dienstleistungsverkehr sowie einer zunehmenden Europäisierung der Steuerrechts nimmt der Einfluss des internationalen Steuerrechts auf die deutsche Steuergesetzgebung ständig zu. So unterhält die Exportnation Deutschland mittlerweile mehr als 100 Doppelbesteuerungsabkommen weltweit. Infolgedessen bedarf es einer profunden Kenntnis über die steuerlichen Folgen von Inbound- und Outboundinvestitionen.
Inhalt:
Das Buch Internationales und Europäisches Steuerrecht von Haase beleuchtet in sieben Kapiteln verschiedene Aspekte des Internationalen Steuerrechts, wobei der Schwerpunkt auf deutschen Gesetzesnormen mit internationalem Bezug liegt. Das erste Kapitel, Internationale Dimension des Steuerrechts, stellt die Problematik der Doppelbesteuerung und Maßnahmen zu deren Verhinderung in den Mittelpunkt. Hier werden einschlägige Rechtsquellen des deutschen Steuerrechts sowie multilaterale Vorschriften dargestellt, insbesondere Doppelbesteuerungsabkommen. Am Ende des Kapitels stellt Haase ein knappes Prüfungsschema vor, wie es beispielsweise in Steuerrechtsklausuren an Hochschulen und auch in der Steuerberaterprüfung Anwendung findet. Im zweiten Kapitel stellt Haase Paragraphen des Einkommensteuergesetzes vor, die ein deutsches Steuerrecht begründen oder die auf nationaler Ebene eine Doppelbesteuerung verhindern. Die allgemein gehaltenen Ausführungen werden mit spezielleren Vorschriften, beispielsweise zur internationalen Verlustverrechnung, angereichert. Im dritten Kapitel behandelt der Autor die Anknüpfungspunkte der beschränkten Steuerpflicht und die persönliche Steuerpflicht. Die Ausführungen zur sachlichen Steuerpflicht erläutern neben den wichtigsten Paragraphen auch bedeutende Prinzipien wie die isolierende Betrachtungsweise. Das vierte Kapitel widmet sich abschließend den Paraphen des Außensteuergesetzes, welche für die Praxis eine wichtige Rolle spielen und auch häufig Prüfungsgegenstand in Examensklausuren sind. Das fünfte Kapitel ist den multilateralen Vorschriften, den Doppelbesteuerungsabkommen gewidmet. Der Autor geht detailliert auf die wichtigsten Artikel ein und erläutert diese anhand von zahlreichen Beispielen. Im letzten Kapitel wird das Europäische Steuerrecht beleuchtet. Ein Schwerpunkt liegt hier auf den indirekten Steuern. Auch hier geht der Autor auf wichtige Rechtsquellen und Prinzipien, insbesondere im Bereich der Grundfreiheiten ein. Der Abschnitt zu den direkten Steuern, welche momentan noch in der Souveränität der Nationalstaaten liegen, widmet sich wichtigen Richtlinien, die häufig Eingang in deutsche Steuervorschriften gefunden haben wie z.B. der Mutter-Tochter-Richtlinie oder Fusionsrichtlinie.
Empfehlung:
Das Buch Internationales und Europäisches Steuerrecht ordnet das nationale Steuerrecht in den internationalen Kontext ein. Neben Grundlagenwissen werden auch umfangreich Spezialvorschriften abgehandelt, die in Praxis und Studium von Bedeutung sein können. Das Buch kommt für Studierende im Hauptstudium sowie für Praktiker in mittelständischen Kanzleien in Frage, die einen fundierten Einstieg in das Internationale Steuerrecht suchen. Zahlreiche Beispiele helfen, das erlernte Wissen zu vertiefen.
Internationales und Europäisches Steuerrecht
Haase
Softcover, 388 Seiten
3. Auflage, erschienen 2011 im C.F. Müller Verlag, Heidelberg
ISBN: 978-3-8114-9807-5
